Auto-Entrepreneur et la TVA : Tout Comprendre (édition 2025)

En tant qu'auto-entrepreneur (micro-entrepreneur), la question de la TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) est cruciale. Êtes-vous concerné ? Quelles sont les règles en vigueur en 2025 ? Quels sont les seuils TVA auto-entrepreneur à connaître ? Ce guide complet vous éclaire sur la TVA pour auto-entrepreneur et le seuil TVA pour auto-entrepreneur en 2025. 

L'auto-entrepreneur est-il redevable de la TVA ?

En principe, le régime de la micro-entreprise prévoit une franchise en base de TVA. Cela signifie que l’auto-entrepreneur n'est généralement pas tenu de facturer la TVA à ses clients ni de la déclarer et de la reverser à l'État. Cette simplification administrative est l'un des avantages majeurs du statut.

Cependant, cette franchise n'est pas automatique et dépend du chiffre d'affaires réalisé. Si votre chiffre d'affaires dépasse certains seuils TVA auto-entrepreneur, vous devenez assujetti à la TVA et devez facturer la TVA à vos clients.

Les seuils de TVA pour l'auto-entrepreneur (micro-entrepreneur) en 2025

Il est essentiel de connaître les seuils TVA pour auto-entrepreneur applicables en 2025. Ces seuils sont réévalués périodiquement et déterminent si vous restez en franchise en base ou si vous devenez redevable de la TVA.

En 2025, les seuils de chiffre d'affaires à ne pas dépasser pour bénéficier de la franchise en base de TVA sont généralement les suivants (il est impératif de vérifier les chiffres officiels actualisés sur le site des impôts) :

• Seuil général : Au 1er janvier 2025, les seuils pour les activités d’achat revente et de fourniture de logement seront de 85 000 € au lieu de 91 900 €.

• Les seuils pour les prestations de services et loueurs en meublé seront de 37 500 € au lieu de 36 800 €. Si votre chiffre d'affaires annuel est inférieur à ce seuil, vous n'êtes pas soumis à la TVA.

• Seuil majoré (ou de tolérance) : Un montant égal ou supérieur à: 

• 93 500 € pour les activités de négoce et fourniture de logement

• .41 250 € pour les prestations de services et loueurs en meublé.

Si votre chiffre d'affaires dépasse le seuil général mais reste inférieur au seuil majoré pendant une période limitée (généralement deux années consécutives), vous pouvez continuer à bénéficier de la franchise en base. Cependant, si vous dépassez le seuil majoré, ou si vous dépassez le seuil général pendant deux années consécutives, vous devenez redevable de la TVA.

Important : Ces seuils concernent le chiffre d'affaires hors taxes (HT).

Conséquences du dépassement des seuils de TVA pour l'auto-entrepreneur

Si vous dépassez les seuils TVA auto-entrepreneur, vous basculez automatiquement dans le régime de la TVA. Cela implique plusieurs obligations :

• Facturer la TVA à vos clients : Vous devrez appliquer le taux de TVA correspondant à la nature de vos produits ou services (taux normal, taux réduit, etc.).

• Déclarer et reverser la TVA collectée : Vous devrez effectuer des déclarations de TVA périodiques (mensuelles, trimestrielles ou annuelles selon votre régime) et reverser à l'État la TVA que vous avez collectée auprès de vos clients.

• Récupérer la TVA sur vos achats : Vous pourrez déduire de la TVA que vous devez reverser la TVA que vous avez payée sur vos achats de biens et services nécessaires à votre activité.

• Mettre à jour votre facturation : Vos factures devront mentionner votre numéro de TVA intracommunautaire (si vous réalisez des opérations avec des entreprises situées dans d'autres pays de l'Union Européenne) et respecter les mentions légales obligatoires en matière de TVA.

L'option pour la TVA : Pourquoi y penser en tant qu'auto-entrepreneur ?

Même si vous ne dépassez pas les seuils TVA auto-entrepreneur, vous avez la possibilité d'opter volontairement pour l'assujettissement à la TVA. Pourquoi faire ce choix ?

• Récupérer la TVA sur vos achats : Si vous réalisez des investissements importants pour votre activité (achat de matériel, de logiciels, etc.) et que vous payez de la TVA sur ces achats, opter pour la TVA vous permettra de la récupérer.

• Travailler avec des clients assujettis à la TVA : Certains professionnels préfèrent travailler avec des fournisseurs qui facturent la TVA, car cela leur permet de la récupérer. Être assujetti à la TVA peut donc vous ouvrir des portes à de nouveaux marchés.

• Signaler une certaine taille ou professionnalisation de votre activité : Facturer la TVA peut donner une image plus "établie" de votre entreprise.

Si vous optez pour la TVA, cette option est généralement irrévocable pendant une certaine période (par exemple, deux ans).

Comment gérer la TVA en tant qu'auto-entrepreneur (micro-entrepreneur) ?

Si vous devenez redevable de la TVA (obligatoirement ou sur option), il est crucial de bien comprendre vos obligations :

• Obtenir un numéro de TVA intracommunautaire : Vous l'obtiendrez automatiquement après votre assujettissement à la TVA.

• Utiliser un logiciel de facturation conforme : Assurez-vous que votre logiciel de facturation vous permet de gérer correctement la TVA.

• Tenir une comptabilité rigoureuse : Vous devrez suivre avec précision vos recettes et vos dépenses soumises à la TVA.

• Respecter les échéances de déclaration et de paiement de la TVA.

Conclusion : La TVA et l'auto-entrepreneur (micro-entrepreneur) en 2025

Comprendre le fonctionnement de la TVA est essentiel pour tout auto-entrepreneur. Si en principe, la franchise en base vous dispense de la facturer, le dépassement des seuils TVA auto-entrepreneur ou une option volontaire peuvent vous rendre redevable. Restez informé des seuils en vigueur en 2025 et des obligations qui en découlent pour gérer au mieux la TVA au sein de votre micro entreprise. N'hésitez pas à consulter le site des impôts ou un expert-comptable pour des informations spécifiques à votre situation.