Plafonds micro-entreprise en 2025 : Chiffre d'affaires et TVA

En tant que micro-entrepreneur, il est crucial de maîtriser les différents plafonds pour micro entreprise qui encadrent votre activité. Ces seuils déterminent non seulement votre éligibilité au régime, mais aussi votre assujettissement à la TVA. Ce guide complet fait le point sur les plafonds pour micro entreprise en 2025 concernant le chiffre d'affaires et la TVA, en tenant compte des évolutions récentes.

Le plafond de chiffre d'affaires de la micro-entreprise en 2025

Le plafond micro-entreprise est le seuil de chiffre d'affaires annuel à ne pas dépasser pour pouvoir bénéficier du régime de la micro-entreprise (anciennement auto-entreprise). Ces seuils varient en fonction de la nature de votre activité :

• Activités de vente de marchandises, de vente à consommer sur place et de fourniture de logement (hors location meublée de tourisme non classée) : Le plafond micro entreprise 2025 est de 188 700 € .

• Prestations de services relevant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et professions libérales relevant des bénéfices non commerciaux (BNC) : Le plafond micro entreprise 2025 est de 77 700 €.  

• Location de meublés de tourisme non classée : Le plafond micro entreprise 2025 est de 15 000 €.

Important : Ces montants représentent le chiffre d'affaires hors taxes (HT). Si vous dépassez ces plafonds micro entreprise 2025 pendant deux années consécutives, vous perdez le bénéfice du régime micro-entreprise et basculez vers le régime réel d'imposition.

Le plafond de TVA micro-entreprise en 2025 : franchise en base et seuils

Le plafond TVA micro-entreprise concerne les seuils de chiffre d'affaires qui déterminent si vous êtes redevable de la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA). En principe, les micro-entrepreneurs bénéficient de la franchise en base de TVA tant qu'ils ne dépassent pas certains seuils.

Pour 2025, les plafonds TVA micro-entreprise pour bénéficier de la franchise en base sont les suivants :

• Activités de vente de marchandises, de vente à consommer sur place et de fourniture de logement :

  • Seuil général : 85 000 € de chiffre d'affaires hors taxes en 2024 pour une application en 2025.

  • Seuil majoré (ou de tolérance) : 93 500 € de chiffre d'affaires hors taxes. Le dépassement de ce seuil entraîne l'assujettissement à la TVA dès le 1er jour du mois de dépassement.

• Prestations de services relevant des BIC et professions libérales relevant des BNC :

  • Seuil général : 37 500 € de chiffre d'affaires hors taxes en 2024 pour une application en 2025.

  • Seuil majoré (ou de tolérance) : 41 250 € de chiffre d'affaires hors taxes. Le dépassement de ce seuil entraîne l'assujettissement à la TVA dès le 1er jour du mois de dépassement.

Nouveauté importante concernant le plafond TVA micro entreprise 2025 : Initialement prévue, la mise en place d'un seuil unique de franchise de TVA à 25 000 € a été suspendue jusqu'à nouvel ordre. Les seuils différenciés par type d'activité mentionnés ci-dessus restent donc en vigueur au moins jusqu'au 1er juin 2025. Il est crucial de rester informé des évolutions réglementaires à ce sujet.

Dépassement des plafonds : quelles conséquences ?

Le dépassement des plafonds micro-entreprise (chiffre d'affaires) entraîne la perte du régime micro-entreprise et le passage au régime réel d'imposition (simplifié ou normal) avec des obligations comptables et fiscales plus importantes.

Le dépassement des plafonds TVA micro-entreprise (franchise en base) vous rend redevable de la TVA. Vous devrez alors facturer la TVA à vos clients, la déclarer et la reverser à l'État, et vous pourrez potentiellement récupérer la TVA sur vos achats professionnels.

Anticiper et gérer les plafonds de la micro-entreprise

Pour une gestion sereine de votre micro-entreprise en 2025, il est essentiel de :

• Suivre attentivement votre chiffre d'affaires tout au long de l'année.

• Bien comprendre les différents plafonds applicables à votre activité (chiffre d'affaires et TVA).

• Anticiper les conséquences d'un éventuel dépassement et vous préparer aux changements de régime si nécessaire.

• Rester informé des évolutions législatives et réglementaires, notamment en ce qui concerne les seuils de TVA.

Conclusion : maîtriser les plafonds pour la pérennité de votre micro-entreprise en 2025

Les plafonds micro-entreprise et les plafonds TVA micro-entreprise sont des éléments clés à surveiller attentivement en 2025. En comprenant ces seuils et leurs implications, vous pourrez anticiper les changements, gérer efficacement votre activité et assurer sa pérennité. N'hésitez pas à consulter les sources officielles (site des impôts, Urssaf) pour obtenir les informations les plus à jour et adaptées à votre situation spécifique